Дипломная работа: Ценообразование в системе финансового планирования и финансового контроля на предприятии
Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | Абсолютное отклонение | Темп роста,% |
2007/2005 | 2007/2005 | ||||
1. Объем реализации продукции, тыс. р. | 75009 | 105039 | 162891 | 87882 | 217,16 |
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р. | 27672 | 14414 | 15230 | -12442 | 55,03 |
3. Среднесписочная численность работников, чел. | 371 | 390 | 410 | 39 | 110,51 |
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | 77857 | 91249 | 120866 | 43009 | 155,24 |
5. Приходится на одного работника: реализованной продукции, тыс. р.; прибыли от продаж, тыс. р.; стоимости ОПФ, тыс. р.; |
202,18 8,26 74,58 |
269,33 35,35 36,95 |
397,29 102,5 37,14 |
195,11 110,76 37,44 |
196,50 1240,92 49,79 |
6. Коэффициент эффективности управления (п.1/п.4) | 0,96 | 1,15 | 1,34 | 0,38 | 139,58 |
7. Производительность труда, тыс. р. (п.1/п.3) | 202,18 | 269,33 | 397,29 | 195,11 | 196,50 |
8. Фондоотдача ОПФ, тыс. р. (п.1/п.2) | 2,71 | 7,28 | 10,69 | 7,98 | 394,46 |
9. Прибыль от продаж, тыс. р. | -3066 | 13790 | 42025 | 45091 | -1370,67 |
Из анализа данной таблицы можно сделать вывод, что объем реализованной продукции, повысился с 75009 тыс. руб. в 2005 году до 162891 в 2007 году.
Среднегодовая стоимость ОПФ имеет тенденции к снижению, так в 2007 году она снизилась на 12442 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом. Среднегодовая численность работников увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 39 человека. При всем при этом, себестоимость увеличилась в 2007 году на 43009 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом.
Необходимо отметить повышение уровня производительности труда, так в 2007 году она увеличилась на 195,11 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом. Фондоотдача основных производственных фондов также имеет тенденции к увеличению - в 2007 году на 7,98 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.
Прибыль от продаж значительно увеличилась, в 2005 году у предприятия наблюдался убыток - 3066 тыс. руб., в 2007 году прибыль на предприятии составила 42025 тыс. руб.
Анализ финансового состояния - непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.
Вертикальный анализ - это представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру итоговых показателей (таблица 4).
Внеоборотные активы в 2006 г. составляли 12,10% всех средств, в 2007 года они уменьшились и составили 10,43%, т.е. их удельный вес сократился на 1,67%
Оборотные средства в 2006 г. составляли 87,89% всех средств, преобладающая часть их представлена запасами (73,76%), в 2007 г. оборотные средства увеличились и составили 89,56% всех средств, где основную часть также составляют запасы, хотя они сократились на 16,43% и составили 57,33%. Денежные средства в 2007 году увеличились и составили 2,23%.
Уставный и добавочный капитал в 2006 г. занимал в источниках средств предприятия 0,88%, в 2007 году - 0,50%, т.е. заметна тенденция к снижению на 0,38%.
Заемный капитал представлен кредиторской задолженностью, которая в 2006 г. составляла 49,60%, в 2007 г. - 32,02%. Таким образом, кредиторская задолженность сократилась на 17,58%, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Таблица 4 - Структура имущества и его источников ЗАО "Агрофирма Павловская нива" за 2006-2007 г. г.
Статьи баланса | Удельный вес,% | |
2006 | 2007 | |
АКТИВ | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Основные средства | 11,45 | 8,93 |
Незавершенное строительство | 0,53 | 1,39 |
Отложенные налоговые обязательства | 0,11 | 0,10 |
ИТОГО по разделу I | 12,10 | 10,43 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы | 73,76 | 57,33 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 12,91 | 28,45 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0,77 | 1,53 |
Денежные средства | 0,38 | 2,23 |
ИТОГО по разделу II | 87,89 | 89,56 |
БАЛАНС | 100 | 100 |
ПАССИВ | 2006 | 2007 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | ||
Уставный капитал | 0,88 | 0,50 |
Добавочный капитал | - | - |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 36,43 | 41,76 |
ИТОГО по разделу III | 37,32 | 42,27 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Отложенные налоговые обязательства | 0,005 | 0,003 |
ИТОГО по разделу IV | 0,005 | 0,003 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | ||
Займы и кредиты | 13,07 | 25,00 |
Кредиторская задолженность | 49,60 | 32,02 |
ИТОГО по разделу V | 62,67 | 57,71 |
БАЛАНС | 100 | 100 |
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения) (таблица 5).
Таблица 5 - Динамика изменения имущества и его источников ЗАО "Агрофирма Павловская нива" за 2006-2007 г. г.
Статьи баланса | 2006 | 2007 | Изменение, тыс. руб. | Изменение, % |
1 | 2 | 3 | 5 | |
АКТИВ | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Основные средства | 12930 | 17531 | 4601 | 135,58 |
Незавершенное строительство | 609 | 2728 | 2119 | 447,94 |
Отложенные налоговые активы | 130 | 215 | 85 | 165,38 |
ИТОГО по разделу I | 13669 | 20474 | 6805 | 149,78 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Запасы | 83278 | 112524 | 29246 | 135,11 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 14584 | 55842 | 41258 | 382,89 |
Краткосрочные финансовые вложения | 874 | 3021 | 2147 | 345,65 |
Денежные средства | 431 | 4387 | 3956 | 1017,86 |
ИТОГО по разделу II | 99235 | 175783 | 76548 | 177,13 |
БАЛАНС | 112904 | 196257 | 83353 | 173,82 |
ПАССИВ | 2006 | 2007 |
Изменение, тыс. руб. |
Изменение,% |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | ||||
Уставный капитал | 1000 | 1000 | - | - |
Добавочный капитал | - | - | - | - |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 41140 | 81973 | 40833 | 199,25 |
ИТОГО по разделу IIIИТОГО по разделу III | 42140 | 82973 | 40833 | 196,89 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 6 | 6 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 6 | 6 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ. | ||||
Займы и кредиты | 14757 | 49072 | 34315 | 332,53 |
Кредиторская задолженность | 56001 | 62842 | 6841 | 112,21 |
ИТОГО по разделу V | 70758 | 113278 | 42520 | 160.09 |
БАЛАНС | 112904 | 196257 | 83353 | 173,82 |
Как следует из таблицы 5 валюта баланса увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 73,82%, как за счет внеоборотных активов, так и за счет оборотных активов. Внеоборотные активы увеличились на 49,78%. Оборотные активы также имеют тенденцию к увеличению, в 2006 году они составляли 83278 тыс. руб., а в 2007 году их сумма достигла 112524 тыс. руб., что на 29246 тыс. руб. больше.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11