Курсовая работа: Экономические методы управления персоналом
Сырье фирма планирует закупать на основе договоров, заключенных с поставщиками. Все основные поставщики находятся в непосредственной близости от производства, это Татарстан, Чувашия, Марий Эл. Поэтому транспортные расходы будут незначительными, в пределах 6% от стоимости материалов и сырья.
Таким образом, для производства 3500 куб. м. ЛДСтП необходимо 19040280,00 руб. Затраты на сырье и транспорт будут переменными, т.к. они зависят от объема выпускаемой продукции.
Начисление заработной платы работников участка по производству ЛДСтП осуществляется на основе системы сдельной оплаты труда. Это позволит улучшить качество выпускаемого сырья и повысить производительность труда. Данная система вводится в целях социальной справедливости, гарантии материальной заинтересованности работников в конечных результатах производственной деятельности.
В соответствии с ГК РФ заработная плата каждого работника определяется конечным результатом работы, личным трудовым вкладом и максимальными размерами не ограничивается. Оплата труда работникам участка производится, исходя из объема выпущенной продукции, с начислением заработной платой основным рабочим.
Общий ФОТ основных рабочих рассчитывается на основании утвержденного отчета по производству продукции, выпущенной в текущем месяце с начислением заработной платы, согласно калькуляции и скор-ректированной для каждого рабочего на коэффициент квалификации (табл. 7).
Таблица 7
Фонд оплаты труда основных рабочих за месяц
| Должность | Количество, чел. | Заработная плата на планируемый объем производства, руб. | Коэффициент квалификации |
Всего, руб. |
| Мастер | 1 | 3410 | 1,4 | 4774 |
| Рабочие | 10 | 3050 | 1,0 | 30500 |
| Грузчик | 3 | 2300 | 0,85 | 5865 |
| Кладовщик | 1 | 2901 | 0,9 | 2611 |
| Итого | 15 | 43750 |
Фонд оплаты труда АУП и ИТР формируется следующим образом: так как производство организуется на базе действующего предприятия, то к существующему штатному расписанию добавляется заработная плата, зависящая от реализации данного проекта. В проекте отображается лишь эта разница (табл. 8).
Таблица 8
Фонд оплаты труда АУП и ИТР за месяц
| Должность | Сумма, руб. |
| Начальник участка | 3500 |
| Гл. бухгалтер | 3000 |
| Снабженец-маркетолог | 3000 |
| Итого: | 9500 |
Таким образом, общий ФОТ составит 9500 + 43750 = 53250 руб.
Начальник участка принимает общие управленческие решения. Главный бухгалтер ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГНИ. Маркетолог занимается исследованием рынка и экономической конъюнктуры, изучает стимулирование продаж, вырабатывает тактику предприятия на исследуемом рынке.
Выполним расчет себестоимости продукции на планируемый объем продаж (табл. 9).
Таблица 9
Расчет себестоимости продукции на планируемый объем продаж
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| I. Переменные затраты | 18464810 |
| 1. Сырье и материалы | 17348835 |
| - Стружка древесная (опила, неделовая древесина) | 3325000 |
| - Пленка бумажно-смоляная | 5250000 |
| - Смола фенолоформальдегидная | 1110340 |
| - Клей контактный | 7066080 |
| - Закрепитель | 581665 |
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| - Упаковочная бумага | 10500 |
| - Клейкая лента | 5250 |
| 2. Зарплата основных рабочих | 43750 |
| 3. Отчисления то зарплаты на соц. нужды | 15575 |
| 4. Электроэнергия | 36750 |
| 5. Транспортные расходы | 1019900 |
| II. Постоянные издержки | 6035190 |
| 6. Зарплата АУП и ИТР | 9500 |
| 7. Отчисления на соц. нужды | 15575 |
| 8. Накладные расходы | 314580 |
| 9. Расходы на рекламу | 2310 |
| 10. Амортизационные отчисления | 41650 |
| 11. Теплоснабжение | 36330 |
| 12. Представительские расходы | 306250 |
| 13. Аренда автомобиля КамАЗ-5310 | 1995 |
| 14. Аренда производственных площадей | 16100 |
| 15. Содержание и ремонт оборудования | 6650 |
| 16. Прочие расходы | 5250000 |
| Итого себестоимость | 24500000 |
| Норма прибыли (25%) | 6125000 |
| Отпускная цена без НДС | 30625000 |
| НДС (20%) | 6125000 |
| Итого с НДС | 36750000 |
Наибольший удельный вес в расходах фирмы составляют затраты на сырье и материалы, а также прочие затраты.
3.3. Финансовое планирование
Информация именно этого раздела является ключевой при принятии потенциальным инвестором или кредитором решения об участии в разрабатываемом проекте.
В современных условиях бизнес невозможен без предвидения будущего и без прогнозирования перспектив его развития. В управлении предприятием должны иметь место только оптимальные решения, т.к. цена ущерба от принятия необоснованных решений многократно возрастает.
Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж. Правильно осуществленный прогноз продаж служит основой для:
· Организации процесса производства;
· Наиболее эффективного распределения средств;
· Должного контроля над запасами.
Прогнозы продаж могут быть выражены как в денежных, так и в физических единицах. В любом случае прогноз объема продаж - это хороший инструмент менеджмента, помогающий определить влияние таких явлений как объем производства и инфляция на потоки наличности фирмы.
При наилучшем стечении обстоятельств «Муромец» займет 1,33 % доли российского рынка.
Емкость рынка составляет 3165000 куб. м. Отсюда следует, что годовой объем продаж на долю фирмы приходится 42095 куб. м., но годовой объем производства составляет 42000 при полной загрузке оборудования.
Предприятие будет наращивать мощность постепенно, ежемесячно на 25 %, до полной загрузки. Таким образом, предприятие будет продавать всю производимую продукцию (табл. 10).
Производство планируется разместить на арендуемых площадях. Склад готовой продукции на фирме уже имеется. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.
 |
Для производства ЛДСтП «Муромец» планирует приобрести высоко мощную линию фирмы «Бизон». Эта оборудование имеет высокие технические характеристики и сравнительно недорогую стоимость по сравнению с аналогичным оборудованием. Норма амортизации всех основных средств составляет 10 % в год.
Таблица 10
Объем продаж ЛДСтП, куб. м.
| месяц | 2005 год | 2006 год |
| январь | - | 3500 |
| февраль | - | 3500 |
| март | - | 3500 |
| апрель | 1400 | 3500 |
| май | 1750 | 3500 |
| июнь | 2450 | 3500 |
| июль | 3150 | 3500 |
| август | 3500 | 3500 |
| сентябрь | 3500 | 3500 |
| октябрь | 3500 | 3500 |
| ноябрь | 3500 | 3500 |
| декабрь | 3500 | 3500 |
| Итого: | 26250 | 42000 |
Рис. 7. Прогноз объемов продаж
Для реализации проекта требуется покупка линии по производству ламинированной древесностружечной плиты (ЛДСтП) германской фирмы «Бизон». Для этого необходимо взять среднесрочный кредит на сумму 900000 рублей под 9 % годовых. Кредит выдается на 18 месяцев. Погашение основной суммы - ежемесячно равными долями начиная четвертого месяца.
Финансирование остальных расходов по проекту осуществляется за счет собственных средств предприятия.
Прежде чем приступить к производству ЛДСтП, необходимо выпустить опытные образцы и сертифицировать продукцию по стандарту ГОСТ.
Таблица 11
Затраты на капитальные издержки
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Производственная линия | 900000 |
| Установка и наладка оборудования | 5000 |
| Итого капитальных затрат: | 905000 |
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемых базовыми формами финансовой оценки:
- таблица движения денежных средств (см. таблицу 12);
- таблица финансовых результатов (см. таблицу 13);
- прогнозный баланс (см. таблицу 14).
Указанные формы в целом соответствуют аналогичным формам финансовой отчетности, используемых в России и других странах. Основное отличие базовых форм финансовой оценки от отчетных форм состоит в том, что первые представляют будущее, прогнозируемое состояние предприятия. Структура базовых форм обеспечивает возможность проследить динамику развития проекта в течение всего срока его жизни по каждому интервалу планирования.
Все три базовые формы основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Каждая из форм представляет информацию о проекте в законченном виде, но со своей, отличной от двух других, точки зрения.
Так, для владельцев предприятия наибольший интерес представляет таблица финансовых результатов, тогда как для кредиторов важными являются таблица движения денежных средств и прогнозный баланс.
Таблица 12
Движение денежных средств
| год | 2005 г. | 2006 г. | |
| 1 | Поступило денежных средств - всего: | 27925000 | 27745000 |
| - | Выручка от реализации | 27000000 | 27720000 |
| - | Кредиты, займы | 900000 | |
| - | Уставный капитал | 25000 | 25000 |
| 2 | Направлено денежных средств - всего: | 27595650 | 27056100 |
| а) | инвестиции в основной капитал | ||
| б) | Производственные издержки | 23340000 | 22884000 |
| в) | Погашение кредита | ||
| - | в покрытие кредита | 540000 | 360000 |
| - | в покрытие процентов по кредиту | 79650 | 8100 |
| г) | налоги и прочие бюджетные платежи | 3636000 | 3804000 |
| 3 | Сальдо денежных средств | 329350 | 688900 |
| 4 | Сальдо денежных средств с нарастающим итогом | 329350 | 1018250 |
Таблица 13
