Дипломная работа: Доклад на защите дипломной работы Анализ финансового состояния рассмотрен на примере лечебно-профилактического учреждения - санаторий им. Лермонтова
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год
| Наименование статей баланса | Код строки | На начало отчетного года | В%к итогу | На конец отчетного года | В%к итогу |
Абсолют ное изменение |
|
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| 1,1 | Нематериальные активы | 110 | 89733 | 100,0% | 60285 | 67,2% | -32,8% |
| 1,2 | Основные средства | 120 | 32 101 808 | 100,0% | 32 301 822 | 100,6% | 0,6% |
| 1,3 | Незавершенное строительство | 130 | 139231 | 100,0% | - | -100,0% | |
| 1,4 | Прочие внеоборотные активы | 140 | 1 000 | 100,0% | 1 000 | 100,0% | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 190 | 32 331 772 | 100,0% | 32363107 | 100,1% | 0,1% | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| 2,1 | Запасы | 210 | 2 673 203 | 100,0% | 3 471 596 | 129,9% | 29,9% |
| 2,2 | Дебиторская задолженность(долгосрочная) | 230 | 1 438 095 | 1 293 706 | |||
| 2,3 | Дебиторская задолженность( до 12 месяцев) | 240 | 1 087 026 | 100,0% | 1 614728 | 148,5% | 48,5% |
| 2,4 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 000 000 | 2 000 000 | |||
| 2,5 | Денежные средства | 260 | 1 792 239 | 100,0% | 1 082 448 | 60,4% | -39,6% |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 7 990 563 | 100,0% | 9 462 478 | 118,4% | 18,4% | ||
| БАЛАНС( стоимость имущества) | 300 | 40 322 335 | 100,0% | 41 825 585 | 103,7% | 3,7% | |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| 3,1 | Уставный капитал | 410 | - | - | |||
| 3,2 | Добавочный капитал | 420 | 32 131 180 | 100,0% | 33 131180 | 103,1% | 3,1% |
| 3.3 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 2 344 030 | - | |||
| 3,4 | Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 3 456 260 | 100,0% | 2 262 230 | 65,5% | -34,5% |
| 3,5 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | 100,0% | 2 928 223 | ||
| 3,6 | Расходы при отсутствии приб прошлых лет | 476 | - | 100,0% | 38616 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 490 | 31 018950 | 100,0% | 33 758 557 | 108,8% | 8,8% | |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| 5,1 | Заемные средства | 610 | - | - | |||
| 5,2 | Кредиторская задолженость | 620 | 4 275 349 | 100,0% | 7 543 233 | 176,4% | 76,4% |
| 5,3 | Доходы будущих периодов | 640 | 5 028 036 | 100,0% | 523 795 | 10,4% | -89,6% |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | 9 303 385 | 100,0% | 8 067 028 | 86,7% | -13,3% | |
| БАЛАНС(или валюта баланса) | 700 | 40 322 335 | 100,0% | 41 825 585 | 103,7% | 3,7% |
| Таблица 4. | ||||||
| СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год | ||||||
| Наименование статей баланса | Код строки | На начало отчетного года ,руб | На конец отчетного года, руб | Абсолютное изменение,руб. | Относительное изменение,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
| 1,1 | Нематериальные активы | 110 | 89733 | 60285 | 29 448 | -2,0% |
| 1,2 | Основные средства | 120 | 32 101 808 | 32 301 822 | 200014 | 13,3% |
| 1,3 | Незавершенное строительство | 130 | 139231 | 139231 | -9,3% | |
| 1,4 | Прочие внеоборотные активы | 140 | 1 000 | 1 000 | - | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 190 | 32 331 772 | 32363107 | 31 335 | 2,1% | |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | - | |||||
| 2,1 | Запасы | 210 | 2 673 203 | 3 471 596 | 798 393 | 53,1% |
| 2,2 | Дебиторская задолженность(долгосрочная) | 230 | 1 438 095 | 1 293 706 | 144389 | -9,6% |
| 2,3 | Дебиторская задолженность( до 12 месяцев) | 240 | 1 087 026 | 1 614728 | 527 702 | 35,1% |
| 2,4 | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 000 000 | 2 000 000 | 1 000 000 | 66,5% |
| 2,5 | Денежные средства | 260 | 1 792 239 | 1 082 448 | 709 791 | -47,2% |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
290 | 7 990 563 | 9 462 478 | 1 471 915 | 97,9% | |
| БАЛАНС( стоимость имущества) | 300 | 40 322 335 | 41 825 585 | 1 503 250 | 100,0% | |
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
- | |||||
| 3,1 | Уставный капитал | 410 | - | |||
| 3,2 | Добавочный капитал | 420 | 32 131 180 | 33131 180 | 1 000 000 | 66,5% |
| 3,3 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 2 344 030 | 2 344 030 | -155,9% | |
| 3,4 | Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 3 456 260 | 2 262 230 | 1 194030 | 79,4% |
| 3,5 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 2 928 223 | 2 928 223 | 194,8% | |
| 3,6 | Расходы при отсутствии приб. прошлых лет | 476 | 38616 | 38616 | -2,6% | |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
490 | 31 018950 | 33 758 557 | 2 739 607 | 182,2% | |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 590 | - | ||||
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | - | |||||
| 5,1 | Заемные средства | 610 | - | |||
| 5,2 | Кредиторская задолженость | 620 | 4 275 349 | 7 543 233 | 3 267 884 | 217,4% |
| 5,3 | Доходы будущих периодов | 640 | 5 028 036 | 523 795 | 4 504 241 | -299,6% |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
690 | 9 303 385 | 8 067 028 | 1 236 357 | -82,2% | |
| БАЛАНС(или валюта баланса) | 700 | 40 322 335 | 41 825 585 | 1 503 250 | 100,0% | |
| Таблица 2.. | |||||||||
|
Динамика структуры затрат за 1999-2001 годы (%) |
|||||||||
| Отклонения | |||||||||
| статьи затрат | 1999 | 2000 | 2001 | 2000-1999 | 2001-2000 | 2001-1999 | |||
| 1. Расходы на оплату труда | 6,82 | 8,33 | 9,92 | 1,51 | 1,59 | 3,1 | |||
| 2. Отчисления на социальное страхование | 2,43 | 2,91 | 3,45 | 0,48 | 0,54 | 1,02 | |||
| 3. Продукты питания | 20,69 | 19,2 | 17,46 | -1,47 | -1,76 | -3,23 | |||
| 4. Лечебные процедуры и медикаменты | 16,74 | 10,3 | 6,34 | -6,4 | -4 | -10,4 | |||
| 5. Культмероприятия и физкультура | 0,47 | 0,41 | 0,48 | -0,06 | 0,07 | 0,01 | |||
| 6. Хозяйственные расходы - всей | 13,15 | 11,9 | 14,51 | -1,23 | 2,59 | 1,36 | |||
| в том числе | 0 | 0 | 0 | ||||||
| - отопление | 3,15 | 2,46 | 2,64 | -0,69 | 0,18 | -0,51 | |||
| - электроэнергия | 1,78 | 1,85 | 2,51 | 0,07 | 0,66 | 0,73 | |||
| - водоснабжение | 1,09 | 1,57 | 2,91 | 0,48 | 1,34 | 1,82 | |||
| - стирка белья | 0,77 | 0,86 | 1,26 | 0,09 | 0,4 | 0,49 | |||
| - транспортные расходы | 2,26 | 1,42 | 1,52 | -0,84 | 0,1 | -0,74 | |||
| - списание МБП | 0,57 | 0,67 | 0,13 | 0,1 | -0,54 | -0,44 | |||
| - содержание помещений | 0,74 | 0,52 | 0,86 | -0,22 | 0,34 | 0,12 | |||
| - заготовительно-складские | 0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,01 | 0 | -0,01 | |||
| - охрана труда и сан. - прот. Мер. | 0,65 | 0,37 | 0,57 | -0,28 | 0,2 | -0,08 | |||
| - газоснабжение и прочие | 0,01 | 0 | 0,01 | 0,01 | |||||
| -тек. Ремонт зданий | 1,17 | 1,62 | 1,46 | 0,45 | -0,16 | 0,29 | |||
| - тек. Ремонт оборудования | 0,88 | 0,55 | 0,54 | -0,33 | -0,01 | -0,34 | |||
| - внутреннее благоустройство | 0,07 | 0,02 | 0,1 | -0,05 | 0,08 | 0,03 | |||
| 7. Износ МБП | 2,69 | 11,6 | 6,33 | 8,86 | -5,22 | 3,64 | |||
| 8. Амортизационные отчисления | 2,33 | 1,57 | 1,64 | -0,76 | 0,07 | -0,69 | |||
| 9. Затраты на ремонт ОС | 7,1 | 8,48 | 14,78 | 1,38 | 6,3 | 7,68 | |||
| 10. Содержание аппарата управл. | 3,72 | 3,93 | 5,04 | 0,21 | 1,11 | 1,32 | |||
| 11, Налог на а/дороги | 2,56 | 2,65 | 1,09 | 0,09 | -1,56 | -1,47 | |||
| 12. Общекурортные расходы | 2,4 | 2,7 | 3,2 | 0,3 | 0,5 | 0,8 | |||
| 13. Отчисления на благоустройст | 5,02 | 3,4 | 2,63 | -1,62 | -0,77 | -2,39 | |||
| 14. Расходы по реализации путе! | 13,72 | 12,5 | 12,74 | -1,26 | 0,28 | -0,98 | |||
| 15. Подготовка кадров | 0,15 | 0,15 | 0,4 | 0 | 0,25 | 0,25 | |||
| 16 Налог на землю | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 17 Прочие налоги | 0 | 0 | 0 | ||||||
| ИТОГО ЗАТРАТЫ | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | |||
Таблица 5
Оценка ликвидности и платежеспособности (возможность банкротства)
| Наименование показателя | Формула расчета | На начало года | На конец года | Изменения |
| Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | оборотные активы -краткосрочные пассивы | - 2750917 | 101744 | 2 852 661 |
| Маневренность собственных оборотных средств | денежные ср-ва / функционирующий капитал | -0,652 | 10,639 | 11,290 |
| Коэффициент текущей ликвидности | оборотные активы / краткосрочные пассивы | 0,704 | 1,013 | 0,308 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | оборотные активы - запасы / краткосрочные пассивы | 0,417 | 0,582 | 0,165 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | денежные средства / краткосрочные пассивы | 0,193 | 0,134 | -0,058 |
| Доля оборотных средств в активах | оборотные активы / всего хозяйственных средств (нетто) | 0,163 | 0,195 | 0,033 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | (К1+6 Т(К1 -2))/2 | 0,028 | 0,259 | 0,231 |
| Коэффициент утраты платежеспособности | (К1+3 Т(К1 -2))/2 | 0,190 | 0,383 | 0,193 |
