Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО Хладокомбинат
Вывод:
Балансовая прибыль увеличилась за анализируемый период на 22381 тыс.р. На рост балансовой прибыли оказали влияние следующие факторы: рост прибыли от реализации на 15822 тыс.р., снижение внереализационных расходов на 17499тыс.р.
Отрицательное влияние на балансовую прибыль оказали следующие факторы: снижение внереализационных доходов на 10940тыс.р.
Для предприятия резервами являются операционные доходы. Чтобы увеличить балансовую прибыль, предприятию необходимо увеличить внереализационные доходы.
В структуре балансовой прибыли произошли следующие изменения: высокая доля прибыли приходится на прибыль от реализации: 686,69% - на начало года; 109,1% - на конец года, т.е. основная деятельность предприятия приносит ему основной доход. Резко снизился удельный вес внереализационных доходов на конец года (-1457,31%)
Отрицательным фактором в деятельности предприятия на начало года является наличие большой суммы и удельного веса операционных расходов. Т.к. эти расходы поглотили большую часть прибыли от реализации, то, соответственно, у предприятия была совсем небольшая балансовая прибыль.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения объёма реализованной продукции, изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции и от изменения себестоимости продукции.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения объёма реализованной продукции. Для этого используем формулу 24:
Изменение объёма реализованной продукции=2553,378тыс.р.
За счёт изменения объёма реализованной продукции, дополнительно получено 2553,387 тыс.р.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции. Для этого воспользуемся формулой 25:
Изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции=1287,468тыс.р.
За счёт изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции дополнительно получено 1287,468тыс.р.
Проведём факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения себестоимости реализованной продукции. Для этого сначала используем формулу 27:
Затраты на рубль реализованной продукции на начало года=0,903
Затраты на рубль реализованной продукции на конец года=0,821
После этого воспользуемся формулой 26:
Изменение себестоимости реализованной продукции=15741,26
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции дополнительно получено 15741,26 тыс.р.
2.2. Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия.
Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели – это и есть рентабельность.
1. рентабельность авансированного капитала=чистая прибыль/итог среднего баланса (18)
рентабельность капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль авансированного капитала.
2. рентабельность собственного капитала=чистая прибыль/средняя величина собственного капитала (19)
Показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль собственного капитала.
3. рентабельность продукции=прибыль от реализации/выручка от реализации (20)
Показывает долю прибыли в каждом рубле выручки от реализации
4. рентабельность основной деятельности=прибыль от реализации/затраты на производство и сбыт (21)
Показывает долю прибыли в затратах
5. рентабельность производства=балансовая прибыль/среднегодовая стоимость производственных фондов (22)
показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов
6. рентабельность предприятия=прибыль от реализации/среднегодовая стоимость производственных фондов (23)
Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.
Таблица2.2.
| Показатель | Базис | Отчёт | Темп роста (%) |
12.рентабельность предприятия(%) |
1488 105496 86825 64562 151387 0,014 0,983 892 0,920 9,686 10,724 6,75 |
23869 145127 66956 89335 156291 0,164 15,272 15687 14,09 17,943 21,866 16,661 |
1604,099 137,566 77,116 138,371 103,239 1171,429 1553,61 1758,632 1531,52 185,25 203,90 246,83 |
Произведённые расчёты:
Балансовая прибыль
1. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции = ------------------------------------ (24)
объём реализации
прибыль на 1 рубль реализованной продукции на начало года=0,014
прибыль на 1 рубль реализованной продукции на конец года=0,165
2. стоимость производственных фондов=стоимость основных фондов+стоимость производственных фондов (25)
стоимость производственных фондов на начало года=151387тыс.р.
стоимость производственных фондов на конец года=156291тыс.р.
3. рентабельность производства рассчитаем по формуле 22.
рентабельность производства на начало года=0,983%
рентабельность производства на начало года=15,272%
4. рентабельность авансированного капитала рассчитаем по формуле 18.
рентабельность авансированного капитала на начало года=0,920%
рентабельность авансированного капитала на конец года=14,093%
5. рентабельность продукции рассчитаем по формуле 20
рентабельность продукции на начало года=9,686%
рентабельность продукции на конец года=17,943%
6. рентабельность основной деятельности рассчитаем по формуле 21.
рентабельность основной деятельности на начало года=10,724%
рентабельность основной деятельности на конец года=21,866%
7.рентабельность предприятия рассчитаем по формуле 23.
рентабельность предприятия на начало года=6,75%
рентабельность предприятия на конец года=16,661%
Вывод:
Исходя из данных таблицы, можно сказать, что балансовая прибыль выросла почти в 16 раз, объём реализации вырос на 37,75%, что является положительной тенденцией. Стоимость основных средств снизилась на 22,88%; стоимость оборотных средств увеличилась на 38,37%; стоимость производственных фондов выросла на 3,24%. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции выросла почти в 12 раз, что очень хорошо для предприятия.
Т.к. увеличилась рентабельность производства почти в 15 раз, то это означает, что предприятие эффективно использует основные и оборотные средства.
Чистая прибыль выросла почти в 18 раз, что тоже является положительной тенденцией.
Рентабельность авансированного капитала выросла почти в 15 раз. Это значит, что на рубль авансированного капитала приходится гораздо больше денег по сравнению с началом года.
Рентабельность продукции увеличилась почти в 18 раза. Это значит, что в каждом рубле выручки от реализации приходится больше прибыли.
Рентабельность основной деятельности выросла почти в 2 раза. Это значит, что доля прибыли в затратах увеличилась.
Рентабельность предприятия выросла на 146,83% - доля прибыли от реализации увеличилась в связи с улучшением использования основных и оборотных фондов.
Предприятие на конец года стало гораздо лучше работать. Все показатели рентабельности выросли в несколько раз, выросла чистая прибыль. Наше предприятие можно считать рентабельным, т.к. оно от реализации получает прибыль и возмещает издержки.
Факторный анализ рентабельности производства:
Таблица 2.3.
| Подстановка | Балансовая прибыль | Стоимость производственных фондов | Рентабельность производства | Влияние фактора |
|
Базис 1 подстановка 2 подстановка |
1488 23869 23869 |
151387 151387 156291 |
0,983 15,764 15,272 |
+14,784 -0,495 |
1) при увеличении балансовой прибыли на 22381тыс.р., рентабельность производства увеличилась на 14,784
2) при увеличении стоимости производственных фондов на 4904тыс.р., рентабельность производства снизилась на 0,495
общее влияние=14, 289; проверка: 14,784-0,495=14,289
влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность производства выросла.
Факторный анализ рентабельности авансированного капитала
Таблица1.4.
| Подстановка | Чистая прибыль | Сумма баланса | Рентабельность авансированного капитала | Влияние фактора |
|
Базис 1 подстановка 2 подстановка |
892 15687 15687 |
96912 96912 111312 |
0,92 16,187 14,093 |
+15,267 -2,044 |
1) при увеличении чистой прибыли на 14795тыс.р., рентабельность авансированного капитала выросла на 15,267
2) при увеличении суммы баланса на 14400тыс.р., рентабельность авансированного капитала снизилась на 2,044
общее влияние= 13,173; проверка: 15,267-2,044=13,173
положительный фактор перекрыл влияние отрицательных, в результате чего рентабельность авансированного капитала выросла.
Факторный анализ рентабельности продукции
Таблица1.5.
| Подстановка | Прибыль от реализации | Объём реализации | Рентабельность продукции | Влияние фактора |
|
базис 1 подстановка 2 подстановка |
10218 26040 26040 |
105496 105496 145127 |
9,686 24,683 17,943 |
+14,997 -6,74 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р.,рентабельность продукции выросла на 14,997
2) при увеличении объёма реализации на 39631тыс.р., рентабельность продукции снизилась на 6,74
общее влияние=8,257; проверка: 14,997-6,74=8,257
влияние положительного фактора перекрыло влияние положительного, в результате чего рентабельность продукции выросла.
Факторный анализ рентабельности основной деятельности
Таблица1.6.
| Подстановка | Прибыль от реализации | Себестоимость | Рентабельность основной деятельности | Влияние фактора |
|
Базис 1 подстановка 2 подстановка |
10218 26040 26040 |
95278 95278 119087 |
10,724 27,331 21,866 |
+16,607 -5,465 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность основной деятельности выросла на 16,607
2) при росте себестоимости на 23809тыс.р.,рентабельность основной деятельности снизилась на 5,465
общее влияние=11,142; проверка: 16,607-5,465=11,142
влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность основной деятельности выросла.
Факторный анализ рентабельности предприятия
Таблица1.7.
| Подстановка | Прибыль от реализации | Стоимость производственных фондов | Рентабельность предприятия | Влияние фактора |
|
Базис 1 подстановка 2 подстановка |
10218 26040 26040 |
151387 151387 156291 |
6,75 17,201 16,661 |
+10,451 -0,54 |
1) при росте прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность предприятия выросла на 10,451
2) при росте стоимости производственных фондов на 4904тыс.р., рентабельность предприятия снизилась на 0,54
общее влияние=9,911; проверка: 10,451-0,54=9,911
влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность предприятия выросла.
2.3.Анализ использования прибыли
Одна часть балансовой прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества. Вторая часть остаётся в распоряжении предприятия , из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и других расходов, покрываемых за счёт прибыли. Оставшаяся сумма – чистая прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальные поощрения работникам, пополнение собственного капитала и т.д.
