Быстрый поиск

Курсовая работа: Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:

= млн.руб.

где – изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.

а) = = 3029,3153 – 3931 = 901,6847 млн. руб.;

б) = = 917,8312 – 1119 = 201,1688 млн. руб.,

где , – базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб. (см. приложение 2).

6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:

= млн. руб.

7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:

+ млн. руб.

Расчеты в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов

Наименование факторов	Результаты оценки влияния факторов
Наименование факторов	на расходы, млн. руб.	на себестоимость, коп. за 10 пр. ткм
A	1	2
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)		6,340
Себестоимость перевозок		-0,423
в том числе:
- объем перевозок		-4,224
- структура перевозок по видам	- 0,040	0,000
- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм	-8,789	-0,090
- структура перевозок по типам тяги		-0,568
- качественные показатели использования подвижного состава		-11,251
- средняя населенность пассажирского вагона	-53,047	-0,541
- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию	1590,25	16,223

Вывод: по сравнению с базовым значением эксплуатационные расходы увеличились на 580 млн. руб. На данное уменьшение оказало существенное влияние изменение себестоимости перевозок, в результате чего перерасход составил 41,5 млн.руб. Изменение объема перевозок также повлекло за собой уменьшение эксплуатационных расходов на 621,5 млн. руб.

В свою очередь, самым существенным фактором, который вызвал уменьшение расходов в составе себестоимости, являются изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего экономия составила 1590,25 млн. руб.

На увеличение эксплуатационных затрат оказало влияние несколько факторов, наиболее значимым из которых является изменение качественных показателей использования подвижного состава. В результате перерасход составил 1102,8535 млн. руб.

6. Анализ доходов железной дороги

Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.

Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.

Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок

Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.

Таблица 5.1.

Анализ структуры доходов и их динамики

Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту, млн. руб.	В % к итогу	Изменение
Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту, млн. руб.	В % к итогу	Доходов, млн. руб.	Структуры доходов, %
А	1	2	3	4	5	6
Доходы от грузовых перевозок	12400,027	89,626	11460,630	88,019	-939,397	-1,607
Доходы от пассажирских перевозок	1435,253	10,374	1559,995	11,981	124,742	1,607
Всего доходы от перевозок	13835,280	100,000	13020,625	100,000	-814,655

Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:

= = + =

+ , (3.1)

где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

– грузооборот тарифный, млн. ткм;

– пассажирооборот, млн. пасс-км;

, средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;

, доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.

Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров

Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.

Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.

При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

млн. руб.

Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

млн. руб.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:

млн. руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

млн. руб.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:

млн. руб.

Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.

млн. руб.

Таблица 5.2.

Анализ средней доходной ставки методом структурных сдвигов

Вид сообщения	, %		d		,% -		Отклонение
			d0	d1			Всего	В т.ч.
			d0	d1			Всего
Прямое	80	78	144,432	164,824	- 2	5,222	20,392	- 0,104	15,906
Местное	6	5	169,111	210,1	- 1	29,901	40,989	- 0,299	2,0495
Пригородное	14	17	96,554	118,135	3	- 42,656	21,581	- 1,28	3,6688
Итого	100	100	139,21	159,151	-	-	19,941	- 1,683	21,624	- 16,498	211,958

Таблица 5.3.

Анализ доходов от перевозок, млн.руб.

Показатель	Доходы за базовый период	Индекс изменения объема перевозок, %	Доходы скорректи-рованные	Доходы за отчетный период	Изменение доходов за отчетный период
					Всего	в том числе в связи
					Всего	с изменением объема перевозок	средней доходной ставки
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего доходов от перевозок	13835,280	0,951	13152,573	13020,625	-814,655	-682,707	-131,948
Доходы от перевозок грузов	12400,027	0,951	11788,043	11460,630	-939,397	-611,984	-327,413
Доходы от перевозок пассажиров	1435,253	0,951	1364,535	1559,995	124,742	-70,719	195,460
Итого по грузовым и пассажирским перевозкам	13835,280		13152,578	13020,625	-814,655	-682,703	-131,952
Влияние изменения структуры перевозок			-0,004			-0,004	0,004