Быстрый поиск

Курсовая работа: Управління комерційно-посередницькою діяльністю підприємств України

- оплата за рахунок надходження коштів від дебіторів за реалізовану продукцію кредиторсько заборгованості нерезиденту по імпортному контракту з відстрочкою сплати до 60 днів після строку отримання товару;

Основними ризиками та недоліками схем управління розрахунками в зовнішньоекономічних контрактах в ПП "Монолит Пласт" є наступні:

а) за рахунок надання нерезидентом комерційного кредиту відстрочкою сплати вартост поставленої продукції на 60 –75 днів після поставки в ціну товару закладаються проценти за надання комерційного кредиту на рівні вищому, ніж банківський кредит (за додатковий ризик);

б) при затримц реалізації отриманої партії за рахунок несвоєчасної сплати дебіторами вартост авансово відпущеної продукції виникають проблеми з оплатою імпортного податкового векселя (через 30 днів) та оплатою контракту нерезиденту (через 60 днів);

в) при несплат нерезиденту вартості поставленої партії продукції через 90 днів законодавство України передбачає штрафні санкції за порушення режиму розрахунків при експортно- імпортних контрактах.

Таким чином, впроваджена схема зовнішньоекономічних розрахунків має негативний ефект "двох боргів" (внутрішнього – дебіторська заборгованість за реалізовану сантехнічну продукцію та зовнішнього – оплата вартості імпортовано сантехнічної продукції та імпортного податкового векселя ПДВ), які при можливих затримках в графіках виконання фінансових розрахунків приводять до збитків неефективності операцій ПП "Монолит Пласт".

Таким чином, для реалізації стратегії розвитку та зменшення ризику від ефекту "двох боргів" ПП "Монолит Пласт" повинно чітко планувати обсяги та номенклатуру мпортних поставок пластикової продукції для її термінової реалізації у резидентів та мінімізації нереалізованих залишків на складі.

2. Аналіз комерційної діяльност приватного підприємства "Монолит Пласт" у 2003 -2007 роках

2.1 Загальна характеристика та результати діяльності ПП "Монолит Пласт" на оптовому ринку імпортної сантехніки у м.Дніпропетровську

Основні реєстраційні характеристики ПП "Монолит Пласт" наведен в табл..2.1.

Таблиця 2.1 Основн реєстраційні характеристики ПП "Монолит Пласт"

Реєстрацiйнi данi
Код ЄДРПОУ:	31816350
Назва українською мовою:	ПП "МОНОЛИТ ПЛАСТ"
Повна назва українською мовою:	ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "МОНОЛИТ ПЛАСТ"
Назва іноземною мовою:	МОНОЛИТ ПЛАСТ ПП 101091
Місце основної реєстрації в органах податкової служби:	466ДПI У КРАСНОГВАРДIЙСЬКОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (КРАСНОГВАРДIЙСЬКИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)
Адреса юридична:	49089 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КРАСНОГВАРДIЙСЬКИЙ, ВУЛИЦЯ АКАДЕМІКА ЯНГЕЛЯ д.22 кв. 279
Адреса фактична:	49089 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, КРАСНОГВАРДIЙСЬКИЙ, ВУЛИЦЯ АКАДЕМІКА ЯНГЕЛЯ д.22 кв. 279
Дата основної реєстрації в ДПА:	19.02.2002
Номер основної реєстрації в ДПА:	№3533
Статус:	перебуває на облiку
Стан платника
ОСНОВНИЙ ПЛАТНИК
Дата реєстрації в держадміністрації:	06.02.2002
Орган державної реєстрації:	(4052092)ВИКОНАВЧИЙ КОМIТЕТ ДНIПРОПЕТРОВСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ БАБУШКІНСЬКИЙ ДНIПРОПЕТРОВСЬКА
Статутний фонд (в грн.):	2000,00
Орган управління:	(0)Не визначено
Організаційно-правова форма:	(120)ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО

Приватне підприємство "Монолит Пласт" у 2004 – 2007 роках представлено директором та головним бухгалтером в одній особі, він же є одночасно головою фінансової служби підприємства. Інш працівники наймаються за співробітництвом на тимчасовій основі виконання контрактів по посередництву в торгівлі сантехнічними виробами на основ матеріальної винагороди з боку покупця у вигляді процентів від суми партії, при цьому ПП "Монолит Пласт" витрат на їх комісійну оплату не несе.

Завдяки своїм очевидним перевагам пластикові труби з кожним роком усе ширше використовуються в практиці водопостачання. Пластикові труби в 3-10 разів легше металевих, стійкі до корозії і дії багатьох агресивних хімічних речовин; вони володіють гладкою внутрішньою поверхнею, практично не заростають брудом, еластичні, мають низьку теплопровідність, їх легко обробляти і монтувати.

Основні област застосування пластикових труб — системи зовнішнього і внутрішнього водопостачання і водовідведення. Після 2000 року в Європі пластикові труби почали домінувати: у Швейцарії частка їхнього використання в новому будівництв при капітальному ремонті складає 70 %, у Фінляндії — 51 %, у Німеччині — 46 % загального обсягу використаних труб.

З 90-х років минулого сторіччя почалося активне просування пластико-вих водопровідних труб на українському ринку. Сьогодні в Україні при будівництві водогінних мереж використовуються труби з полиетилена (ПЭ), поліпропілену (ПП), полівінілхлориду (ПВХ), полібутилену (ПБ), а також багатошарові пластикові труби.

ПП "Монолит Пласт" спеціалізується на торгово-посередницькій діяль-ності в галуз сантехнічних виробів з пластикових та метало пластикових труб.

2.2 Аналіз ефективності комерційної діяльності ПП "Монолит Пласт" по оптовому збуту сантехнічної продукції будівельним компаніям та в роздрібну торгівлю

Аналіз ефективності комерційної діяльності підприємства оцінюється в процес економічної діагностики фінансово-економічного стану підприємства і керування його фінансами, яка проводиться на основі його фінансових звітів [15].

У табл. А.1 Додатку А приведені баланси підприємства ПП "Монолит Пласт" за 2004 - 2006 роки, у табл.Б.1 Додатку Б - звіти про фінансові результати за 2004 - 2006 роки.

Аналіз результатів первинно статистичної обробки балансових звітів підприємства ПП "Монолит Пласт" за 2004 –2006 роки, наведених в табл. А.1 – А.3 Додатку А , показує (рис.2.1):

- валюта активів балансу у 2005 році зросла на + 95,3 % відносно рівня 2004 року, а у 2006 роц ще зросла на + 76,8 % відносно рівня 2005 року, таким чином валюта балансу за два роки зросла з 77,3 тис.грн.. до 267,0 тис.грн..;

- необоротний капітал (основні фонди) підприємства займають невелику долю 3,5 – 5,7 % в валюті баланса, тобто підприємство – чисто торгівельне, а основні фонди – це нестаціонарні склади та офісне обладнання.

- динаміка структурної дол грошових коштів характеризується знижен-ням з рівня 9,0% (2004) до рівня 7,0% (2005) та падінням до 5,9 % у 2006 році;

- динаміка структурної дол запасів характеризується зростанням у 2005 році з рівня 43,7 %(2004) до рівня 54,8 %(2005) та поступовим падінням до рівня 44,1 % у 2006 році;

- динаміка структурної дол дебіторської заборгованості характеризується падінням у 2005 році з рівня 41,6 %(2004) до 34,1 % (2005) та нарощуванням до рівня 44,4 % у 2006 році;

Рис.2.1. Динаміка основних агрегатів активів балансу ПП "Монолит Пласт" у 2004 – 2006 роках

Рис.2.2 Структура та динаміка пасивів джерел ресурсів в ПП "Монолит Пласт"

Таким чином, для 2006 року для активів підприємства характерні процеси практично повного використання грошових коштів підприємства, при цьому 44,4 % активів займає дебіторська заборгованість за реалізовану продукцію, а 44,1 % активів – запаси, тобто розвиток підприємства залежить від надходженьня коштів від реалізації для придбання в запаси наступної партії продукції.

Як показано графіками рис.2.2 основними джерелами ресурсів підприємства ПП "Монолит Пласт" кредиторська заборгованість та позичені кредитні кошти банків, власний капітал займає долю не більше 1% в пасивах джерел. Аналіз доходів та витрат на підприємстві ПП "Монолит Пласт" проводився з використанням звітів про фінансові результати (форма №2, Додаток Б) та декларацій про податок на прибуток (Додаток В). Аналіз результатів первинної статистичної обробки звітів про фінансові результати підприємства ПП "Монолит Пласт" за 2004 –2006 роки, наведених в табл. Б.1 – Б.3 Додатку Б , показує :

а) джерелом доходів підприємства ПП "Монолит Пласт" є тільки результати основно діяльності по оптовому перепродажу куплениї товарів з мінімальною націнкою;

б) джерелами витрат підприємства ПП "Монолит Пласт" є: матеріальні витрати на покупку товарів та продукції на продаж;

в) чистий дохід підприємства у 2006 році зріс відносно 2004 року з рівня 159,2 тис.грн. (2004) до 501,6 млн.грн., тобто на +215,0%.

д) обсяги валюти баланса підприємства у 2006 році відносно рівня 2004 року зросли з рівня 77,3 тис.грн.. до рівня 267,0 тис.грн.., тобто на +246,7%. Таким чином темп приросту чистого валового доходу підприємства нижче темпа приросту валюти баланса, що свідчить про екстенсивний шлях росту підприємства.

е) підприємство – прибуткове, але суми чистого прибутку після оподаткування становлять 2600 – 5900 грн., що незначним на рівні валових доходів від реалізації більше 0,5 млн.грн../рік, але достатніми для рівня вкладеного статутного капітала в 500 - 2000 грн.

На рис.2.3 наведені результати аналізу структури витрат підприємства ПП "Монолит Пласт", які показують, що матеріальні витрати займають долю 99,5 – 99,7 % в собівартості діяльност підприємства, тому основне управління доходами та витратами підприємства повинно виконуватися на рівні цінової стратегії між цінами покупки та продажу товарів.

Рис. 2.3 Динаміки структури витрат в ПП "Монолит Пласт" в 2006 році

В табл.2.2 наведена структура та динаміка активів балансу ПП"Монолит Пласт" за 2003 – 2005 роки.

Таблиця 2.2 Динаміка та структура активів балансу ПП "Монолит Пласт"

В табл.2.3 наведена динаміка джерел формування оборотних коштів підприємства ПП "Монолит Пласт".

Таблиця 2.3 Джерела формування оборотних коштів підприємства

Як показує аналіз структурних даних табл.2.2 – 2.3:

а) Оскільки власний капітал ПП "Монолит Пласт" не імобілізований в необоротних коштах (використовується система орендованих складів чи торгівля "з колес"), джерелами оборотних коштів підприємства є як оборотний власний капітал так короткострокові банківські кредити та кредиторська заборгованість , тобто комерційні кредити;

в) Оборотні кошти підприємства представлені в матеріальній формі у вигляді запасів товарів на складі (45-50%) та у грошовій формі у вигляді дебіторської заборгованості за реалізовані товари (45-50%) та суми готівкових грошей в касі та на розрахунковому рахунку в банку (5,0 –6,0%);

Структура оборотних коштів та джерел їх ресурсів є характерною для оптових торгових підприємств без значних основних фондів, джерела оборотних коштів дуже нестійк банкрутозагрозливі, що потребує дуже чіткого управління строками управління погашенням дебіторської заборгованості та строками зобов’язань по погашенню кредиторської заборгованості.

Економічний аналіз впливу нормування оборотних коштів на фінансову стійкість підприємства проводиться оперативним розрахунком абсолютних показників фінансової стійкост (коефіцієнту покриття запасів оборотними коштами) вартість запасів (З) порівнюється з послідовно поширюваним переліком таких джерел фінансування [5]:

- власн оборотні кошти (НВОК);

- власн оборотні кошти і довгострокові кредити та позики (НВОК + Дп);

- власн оборотні кошти, довго- та короткострокові кредити і позики

(НВОК + Дп + ДФЗ).

В табл.2.4 – 2.5 наведені результати оперативного розрахунку ступені покриття нормованих запасів в оборотних активах джерелами ресурсів.

Таблиця 2.4 Агреговані статті балансу ПП "Монолит Пласт"

Як показують результати розрахунків в табл.2.5 в ПП "Монолит Пласт" відсутнє фінансове управління нормуванням оборотних активів, що приводить до постійно-кризового стану покриття нормованих оборотних коштів (запасів) при повній відсутності власного оборотного капіталу.

Таблиця 2.5 Результати розрахунку стійкості ПП "Монолит Пласт" по покриттю запасів

Платоспроможність підприємства – це здатність підприємства впевнено сплачувати всі свої боргов зобов’язання згідно з встановленими строками або відповідно до договірних умов[13], визначається системою показників ліквідності оборотних активів балансу. Знаменник в усіх наведених показників один і той самий – поточні пасиви, тобто термінов невідкладні зобов’язання.

Показники ліквідності характеризують здатність фірми виконувати свої поточн (короткострокові) зобов’язання за рахунок поточних активів.

В табл.Е.1 - Е.5 Додатку Е наведені результати розрахунків коефіцієнтів діяльності підприємства за алгоритмами , наведеними в табл.Д.1 – Д.4 Додатку Д.

Аналіз результатів вторинної (коефіцієнтної) статистичної обробки ба-лансових звітів та звітів про фінансові результати діяльності ПП "Монолит Пласт" за 2003 – 2005 роки, наведений в табл. Е.1 – Е.5 Додатку Е та на рис.2.4 – 2.7.

Рис.2.4 Динаміка показників ліквідност балансу ПП "Монолит Пласт"

Аналіз графіків, наведених на рис.2.4 показує, що у ПП "Монолит Пласт":

- у 2004-2006 роках рівень загальної ліквідності наближався до нижньої межі нормативного діапазону, але так її і не досягає, тобто загальна ліквідність в підприємстві знаходиться на межі стійкого діапазону;

- у 2004 –2006 роках рівень швидкої (строкової) ліквідності знаходився на 50% нижче нормативного діапазону, що свідчить про проблеми строкової платоспроможності у підприємства;

- у 2004 –2006 роках рівень абсолютної ліквідності знаходилися значно нижче нормативного діапазону, що свідчить про катастрофічні проблеми забезпечення моментальної платоспроможност у підприємства;

- у 2004 – 2006 роках показник відношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованостей був суттєво нижче значення стійкого діапа-зону (більше 1,0), тому для розрахунків з кредиторами необхідно було не тільки отримати кошти дебіторської заборгованост за відпущені товари, але і реалізу-вати частину продукції, яка знаходилась в товарних запасах та ще не була продана;

Таким чином, у 2004 – 2006 роках підприємство ПП "Монолит Пласт" почало і продовжує свою діяльність в в кризовій полосу неліквідності балансу в короткострокових та довгострокових періодах, що зафіксовано у раніше вказаному факті використання у 2004 - 2006 році грошової маси на закупівлю товарних запасів.

Оскільки на підприємстві ПП "Монолит Пласт" відсутній фінансовий відділ, а всією діяльністю підприємства управляв в 2004 – 2006 роках директор, він же головний бухгалтер за сумісництвом, увага була сконцентрована на менеджменті, характерному для приватних підприємств – хаотичний пошук кредиторів та покупців без детального аналізу фінансового стану підприємства.