Дипломная работа: Коммерческая деятельность транспортного предприятия
Основными показателями по труду и заработной плате является план по труд, разрабатываемый КДЭММ и утверждаемый вышестоящими структурами и подразделениями. Основным направление плана по труду, является задание вышестоящих подразделений по росту производительности труда, по средствам лимита численности рабочих и служащих, фонда заработной платы, а также морально-материальной заинтересованности рабочих и служащих в повышении трудовых показателей и тем самым финансово-экономического состояния предприятии и отрасли в целом.
В таблице 2.4 представлены трудовые показатели
Таблица 2.4 – Трудовые показатели
Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | ||
Факт | Факт | 2005 г., к 2004 г. процент | Факт | 2006 г., к 2004 г. процент | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Численность персонала, человек, в том числе | 103 | 103 | 100 | 100 | 97 |
Руководители | 9 | 9 | 100 | 9 | 100 |
Специалисты | 13 | 13 | 100 | 15 | 115 |
Рабочие | 81 | 81 | 100 | 76 | 93,8 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 12308 | 11918 | 96,8 | 13657 | 111 |
Среднемесячная заработная плата, рубли | 9958 | 9642 | 96,8 | 11380 | 114 |
Производительность труда, тыс.руб./чел | 372 | 359 | 96 | 306 | 82 |
Анализ трудовых показателей деятельности КДЭММ показывает, что в 2006 году численность персонала уменьшилась на 3 единицы, что связано с сокращением штата предприятия. Сокращение фонда оплаты труда в 2005 году на 3,6% связано с недостаточным финансированием, однако в 2006 наблюдается рост фонда оплаты труда на 14,6%, данное увеличение связанно с периодическим индексирование зарплаты в целом по отрасли. В 2005 году наблюдается снижение уровня производительности труда на 4%, основным фактором повлиявшем на сокращение показателя является снижение объемов производства, в 2006 г. увеличение показатели произошло за счет незначительного роста заказов со стороны ОАО «РЖД» и также повышение эффективности и объемов подсобно-вспомогательной деятельности, суммарный рост составил 15%, а также за счет сокращение штата рабочих мест. Одним из показателей характеризующим эффективность работы рабочих и служащих предприятия является темп роста производительности труда и среднемесячной заработной платы, для наглядности построим график взаимосвязи роста производительности труда и заработной платы на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3– Темп роста среднемесячной заработной платы и производительности труда, проценты
Как видно из диаграммы, на протяжении анализируемого периода наблюдается сокращение производительности труда в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 18%, которое объясняется снижением объема производства товаров и услуг; повышение среднемесячной заработной платы на 14% в 2006 г. связано с её индексацией.
Одним из основных показателей характеризующих эффективную деятельность предприятия является рациональное использование финансовых средств, а также их минимизация, для оценки состояния расходования средств проведем анализ динамик расходов предприятия по элементам затрат на основе данных представленных в таблице 2.5.
Таблица 2.5 – Динамика расходов предприятия по элементам затрат, тысяч рублей
Наименование показателя | 2004г | 2005г | 2006г | ||
Факт | Факт | 2005г, к 2004г процент | Факт | 2006г, к 2005г процент | |
Расходы, всего, в т.ч. Фонд оплаты труда Отчисления на соц.нужды Материалы Топливо Электроэнергия Прочие материальные затраты Амортизация Прочие затраты |
37898 12308 3831 10858 829 883 4576 1227 3386 |
32542 11918 3026 9062 740 807 4141 1628 1220 |
85 96,8 79 83 89 91 90 133 36 |
38736 13657 3418 13696 1038 756 2669 1943 1559 |
119 114,5 113 151 140 94 64 119 128 |
Как видно из таблицы, расходы предприятия в 2005 году снизились на 15% за счет недостаточного финансирования, в результате чего у предприятия было недостаточно средств для приобретения материалов, топлива, электроэнергии, а также за счет сокращения объемов производства. В 2006 году расходы возросли на 19 % за счет роста заказов со стороны ОАО «РЖД» и увеличения спроса сторонних потребителей к товарам и услугам предлагаемых КДЭММ.
Таблица 2.6. Удельный вес расходов по элементам затрат
Показатель | 2004г | 2005г | 2006г | |||
Факт | удельный вес, процент | Факт | удельный вес, процент | Факт | удельный вес, процент | |
Расходы, всего, в том числе Фонд оплаты труда Отчисления на соц.нужды Материалы Топливо Электроэнергия Прочие материальные затраты Амортизация Прочие затраты |
37898 12308 3831 10858 829 883 4576 1227 3386 |
100,0 32,4 10,3 28,8 2,1 2,2 12,1 3,2 8,9 |
32542 11918 3026 9062 740 807 4141 1628 1220 |
100,0 36,6 9,4 27,8 2,3 2,5 12,7 5 3,7 |
38736 13657 3418 13696 1038 756 2669 1943 1559 |
100,0 35,2 8,9 35,5 2,6 1,9 6,9 5 4 |
Рисунок 2.4 - Структура расходов по элементам затрат в 2006 году, проценты
Из рисунка видно, что основной долей в расходах предприятия являются затраты на материалы -35,5%, заработная плата работников 35,2% и отчисления на социальные нужды – 8,9%. Таким образом, одним из направлений сокращения издержек предприятия является максимальная минимизация данных статей расхода, так как их сокращение приведет к повышению ликвидности предприятия. Это связанного с тем, что суммарная доля этих видов затрат составляет 79,6%, а оставшиеся виды затрат составляют всего лишь 20,4%.
В таблице 2.7 приводится динамика финансовых показателей работы предприятия за последние три года. Рассчитывается рентабельность предприятия в целом и рентабельность продукции Кавказских дорожных электромеханических мастерских.
Таблица 2.7 - Финансовые показатели деятельности
Наименование показателя |
Годы |
||||
2004 | 2005 | 2006 | |||
значение | значение | 2005г к 2004г, процент | значение | 2006г к 2005г, процент | |
Доходы всего, тыс.руб. в том числе эксплуатация ПВД |
39352 26273 13079 |
33212 30871 2341 |
84 117,5 18 |
35340 32445 2895 |
106 114,5 123,7 |
Расходы всего, тыс.руб.в том числеэксплуатация ПВД |
37898 26273 11625 |
32542 30495 2047 |
86 116 17,6 |
38736 36195 2579 |
119 118,7 124 |
Прибыль всего, тыс.руб. в том числе эксплуатация ПВД |
1454 0 1454 |
670 376 294 |
46 20 |
-3396 -3712 316 |
-507 -997 120 |
Рентабельность предприятия, проценты Рентабельность продукции по ПВД, проценты |
0 11,1 |
2 12,5 |
- 112,6 |
0 12,2 |
- 97,6 |
Как видно из таблицы, доходы по предприятию в 2005 году по сравнению с 2004 г снизились на 16%, что связано снижением объемов реализации продукции сторонним потребителям, в 2006 г. доходы увеличились на 6% по средствам незначительного увеличения реализации продукции предприятия; прибыль по подсобно-вспомогательной деятельности в 2005 г снизилась на 82% что связано с агрессивным продвижением на рынок продукции сторонних производителей и значительным падением конкурентоспособности основного вида продукции, реализуемого сторонним потребителям.
Для увеличения объемов реализации продукции необходимо увеличивать объемы, своевременно отгруженной и оплаченной продукции, уменьшать остатки готовых изделий на складах, уменьшать величину незавершенного производства, следовательно, увеличивать объем валовой продукции.
Предприятие производит вполне востребованный перечень товаров и услуг для сторонних потребителей, но маркетинговая составляющая в их продвижении полностью отсутствует. Внедрение системы маркетинга на предприятии и реализация некоторых маркетинговых идей способна значительно увеличить объем продаваемой продукции и, следовательно, способствовать повышению его прибыльности.
При выпуске продукции необходимо также в большей степени использовать основные фонды (средства труда), предметы труда и трудовые ресурсы. Немаловажным направлением повышения эффективности производства является улучшение качества продукции.
Для снижения себестоимости продукции необходимо повышать технический уровень производства, улучшать организацию производства и труда, изменять объемы, структуру и размещение производства, развивать производство, а также выбрать вариант согласно спроса: продавать ли небольшое количество изделий, но по относительно высокой цене, с ориентацией на состоятельного покупателя с индивидуальными запросами или продавать много изделий ориентированных на массового покупателя по относительно низкой цене.
Рисунок 2.5– Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности, тысяч рублей
Анализ данных отраженных на рисунке 2.5 свидетельствуют о том, что на протяжении всего анализируемого периода себестоимость продукции, товаров и услуг предприятия оставалось практически без изменений, это связанно с тем, что на предприятие не внедряются новые технологические решения, способствующие сокращению материальных затрат и соответственное снижению себестоимости продукции, незначительное сокращение издержек произошло из-за снижение фонда заработной платы по средствам сокращения штат рабочих мест.
В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.
Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:
- рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности управления);
-рентабельность производственных фондов;
-рентабельность вложений в предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).
Рентабельность предприятия представлена на графике по годам отчетного периода.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9