Курсовая работа: Планирование на предприятии
7. Смета расходов на текущий ремонт и техническое обслуживание
Расчеты начинаются с определения всех затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание (ТР и ТО) и сведение этих затрат в смету.
Затраты на ТО и ТР основных средств планируются в разрезе номенклатуры калькуляционных статей, приведенных в таблице 17.
Расходы по заработной плате вспомогательных рабочих определяются на основе действующей системы оплаты труда на ремонтных работах, тарифных ставок рабочих и запланированных объемов ремонтных работ.
Объемы работ на ТР и ТО оборудования запланированы при разработке раздела производственной программы «Планирование программы ремонтных производств».
Так, по трелевочным тракторам ТБ-1 объем работ составил в РММ – 7309 нормо-часов, в ПТО в. скл. – 11521 нормо-часов. Средняя тарифная ставка в РММ – 63,3 коп., в ПТО в. скл. – 70,5 коп. Отсюда фонд тарифной заработной платы вспомогательных рабочих составляет:
РММ 0,633 * 7309 = 4,6 тыс. руб.
ПТО в. скл. 0,705 * 11521 = 8,1 тыс. руб.
Добавляя премию в размере 15% к тарифной заработной плате и доплаты по районному коэффициенту и северные, равны – 1,7, получаем фонд основной заработной платы ремонтных рабочих (графа 2 табл. 17):
РММ 4,6 * 1,15 * 1,7 = 9,0 тыс. руб.
ПТО в. скл. 8,1 * 1,15 * 1,7 = 15,8 тыс. руб.
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих (табл. 17 графа 3) составляет 12,3% к основной и оплата за выслугу лет в размере 10% от тарифной заработной платы, в нашем примере она составляет:
РММ 4,6 * 10% + 9,0 * 12,3% = 1,6 тыс. руб.
ПТО в. скл. 8,1 * 10% + 15,8 * 12,3% = 2,7 тыс. руб.
Аналогично определяется сумма заработной платы рабочих на ремонт и техническое обслуживание каждой группы оборудования.
По статье «Отчисления на социальное страхование» (графа 4) отражаются отчисления по установленной норме на социальное страхование – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
РММ (9,0 + 1,6) * 0,385 = 4,1 тыс. руб.
ПТО в. скл. (15,8 + 2,7) * 0,385 = 7,1 тыс. руб.
По статье «Ремонтные материалы и запасные части» (графа 5 таблицы 17) показывается сумма затрат на запасные части для текущего ремонта лесовозных дорог, производственных зданий и других объектов, а также стоимость ремонтных материалов для текущего обслуживания и текущего ремонта машин и механизмов.
При решении задачи воспользуемся нормами, рекомендуемыми в «Положении о техническом обслуживании и ремонте лесозаготовительного оборудования».
Для тракторов ТБ-1 расход ремонтных материалов и запасных частей определен следующим образом: норма расхода из Положения для ТБ-1 равна 60,34 руб. на запасные части плюс 9,05 руб. на ремонтные материалы на 100 мото-часов работы.
По данным раздела «Планирование потребности оборудования и показателей его использования» находим, что трактора на всех работах отработали 6290 машино-смен, что при 7-часовой рабочей смене составит 44030 машино-часов. Коэффициент перехода к мото-часам от машино-часов равен 0,85, значит трактор отработал:
44030 х 0,85 = 37726 мото-часов.
Расход ремонтных материалов и запасных частей составит
(60,34 + 9,05) /100 * 37726 = 26,2 тыс. руб.,
в том числе в РММ – 20,96 тыс. руб. (80%), в ПТО в. скл. – 5,24 тыс. руб. (20%).
Аналогично определяется расход ремонтных материалов и запасных частей по другим видам оборудования.
Затраты на содержание вспомогательных цехов (графа 6) определяется исходя из их размера на 1 нормо-час и объема ремонтных работ по каждой группе оборудования. Размер таких расходов на 1 нормо-час принимается 0,8 руб. на 1 нормо-час для РММ, 0,3 рубля на 1 нормо-час для ПТО, гаража. Для ТБ-1 они составят:
РММ 7309 * 0,8 = 5,8 тыс. руб.
ПТО в. скл. 11521* 0,3 = 3,4 тыс. руб.
По статье «Прочие затраты» (графа 7) показывается стоимость топлива по обкатке машин и механизмов после ремонта, промывки узлов и деталей и другие затраты, не учтенные в предыдущих статьях. Они приняты в размере 5% от суммы затрат по предшествующим статьям:
РММ (9,0 + 1,6 + 3,8 + 20,96 +5,8) * 5% = 2,1 тыс. руб.
ПТО в. скл. (15,8 + 2,7 + 6,6 + 5,24 + 3,4) * 5% = 1,7 тыс. руб.
Всего затрат:
РММ 9,0 + 1,6 + 3,8 + 20,96 + 5,8 + 2,1 = 43,26 тыс. руб.
ПТО в. скл. 15,8 + 2,7 + 6,6 + 5,24 + 3,4 + 1,7 = 35,44 тыс. руб.
Таблица 17. Смета расходов на текущий ремонт и техническое обслуживание
Статьи затрат, тыс. руб. | ||||||||||
Наименование объектов и оборудования |
Основная з/п вспом. рабочих |
Допол. з/п вспом. рабочих |
Отчисле-ния на соц. стр. 38,5% |
Ремон. мате-риалы и запч. | Услуги вспом. производств | Проч. затраты | Всего затрат | |||
ЛП-30: РММ |
5,5 | 0,9 | 2,3 | 11,0 | 3,6 | 1,2 | 24,7 | |||
ПТО в. скл. | 9,8 | 1,7 | 4,1 | 2,8 | 2,1 | 1,0 | 21,4 | |||
Итого: | 15,3 | 2,6 | 6,4 | 13,8 | 5,7 | 2,2 | 46,0 | |||
ТБ-1: РММ |
9,0 | 1,6 | 3,8 | 20,96 | 5,8 | 2,1 | 43,26 | |||
ПТО в. скл. | 15,8 | 2,7 | 6,6 | 5,24 | 3,4 | 1,7 | 35,44 | |||
Итого: | 24,8 | 4,3 | 10,4 | 26,2 | 9,2 | 3,8 | 78,7 | |||
ПЛ-1: РММ |
2,9 | 0,5 | 1,2 | 5,5 | 2,0 | 0,6 | 12,7 | |||
ПТО в. скл. | 5,5 | 1,0 | 2,3 | 1,4 | 1,2 | 0,6 | 12,0 | |||
Итого: | 8,4 | 1,5 | 3,5 | 6,9 | 3,2 | 1,2 | 24,7 | |||
МАЗ-509: РММ |
23,9 | 4,2 | 10,0 | 41,7 | 15,5 | 4,8 | 100,1 | |||
Гараж | 30,9 | 5,4 | 12,9 | 10,4 | 7,5 | 3,3 | 70,4 | |||
Итого: | 54,8 | 9,6 | 22,9 | 52,1 | 23,0 | 8,1 | 170,5 | |||
ЛО-15С: ПТО н.склад |
16,6 | 2,9 | 6,9 | 7,0 | 3,6 | 1,9 | 38,9 | |||
Всего: |
119,9 | 20,9 | 50,1 | 106 | 44,7 | 17,2 | 358,8 | |||
8. Калькуляция себестоимости содержания транспорта и основных механизмов
Плановые калькуляции себестоимости содержания транспорта и основных механизмов разрабатываются на год и составляются на:
· автомобили;
· тракторы;
· тепловозы, мотовозы узкой колеи;
· краны и другие механизмы, работающие на верхних и нижних складах, по маркам и т.д.
Все затраты по перечисленным в таблице 17 уже определены раньше в соответствующих элементных расчетах и сметах, здесь же они собираются в статьи по месту осуществления затрат.
По статьям основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих учитываются все виды заработной платы рабочих на содержание машин и механизмов. Общая сумма заработной платы вспомогательных рабочих определена в плане по труду (табл. 9), по видам машин она рассчитывается, исходя из объема работ в человеко-днях, планируемых на выполнение работ по содержанию машин, часовых тарифных ставок и положений по оплате труда на вспомогательных работах.
Ниже приведен пример определения заработной платы вспомогательных рабочих на содержание лесовозных поездов МАЗ-509 + прицеп ГКБ-9383.
Норматив трудозатрат принят 0,32 человеко-дня на 1 машино-смену, запланировано отработать 25392 машино-смен. Трудозатраты на содержание составят: 0,32х25392 = 8125 человеко-дня.
Часовая тарифная ставка рабочего – 60,6 коп.; премия – 15%; районный коэффициент – 1,2; дополнительная заработная плата – 12,7%; выслуга лет – 10%. Исходя из этого определяем:
тарифная заработная плата:
4,24х8125 = 34,45 тыс. руб.
основная заработная плата:
34,45х1,15х1,2 = 47,54 тыс. руб.
дополнительная заработная плата:
34,45 х 0,1 + 47,54 х 0,127 = 9,48 тыс. руб.
отчисления на соц. страх (38,5%):
(47,54 + 9,48) х 38,5% = 21,95 тыс. руб.
Расчет ГСМ приведен в табл. 12.
Определение суммы амортизации по видам механизмов представлено в табл. 11.
Расчет затрат на технический ремонт и техническое обслуживание приведен в табл. 13.
Стр. 7 табл. 14 «Прочие расходы» можно принять в размере 5–10% от суммы подсчитанных затрат по предыдущим статьям калькуляции (10%).
Расчет калькуляции представлен в таблице 14.
Список использованной литературы
1. Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы. – М.: Экономика, 1989.
2. Леванов В.Е. Организация, планирование и управление производством в лесной промышленности. – М.: Лесная промышленность, 1983. – 352 с.
3. Положение о техническом обслуживании и ремонте лесозаготовительного оборудования. – М., 1979.
4. Сердечный В.Н., Бызов Н.А., Хаймусов А.К. Нормы расхода топливно-смазочных материалов в лесной и деревообрабатывающей промышленности: Справочник. – М.: Лесная промышленность, 1987. – 280 с.
5. Смирнов А.И. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства лесоэксплуатации и лесосплава: Учебное пособие по курсовому проектированию. – Л.: ЛТА, 1985. – 92 с.
6. Смирнов А.И. Планирование на предприятии. Планирование производственной программы лесоэксплуатации и лесосплава: Практикум по курсовому проектированию. – Л.: ЛТА, 1985. – 76 с.